Como as regras fiscais de criptomoedas nos EUA, Reino Unido e UE podem impactar seus investimentos

Eventos tributáveis e não tributáveis nos EUA

Nos EUA, a criptomoeda é classificada como um ativo digital, e o Internal Revenue Service a trata de forma semelhante a ações, títulos e outros ativos de capital. Os lucros de criptomoedas são tributados em taxas variadas, dependendo se são considerados ganhos de capital ou renda, o que, por sua vez, depende de como a criptomoeda foi adquirida e por quanto tempo foi mantida.

Comprar criptomoeda com dinheiro e simplesmente mantê-la não gera imposto. Você só incorre em impostos quando vende a criptomoeda, e os ganhos se tornam "realizados". Doar criptomoeda para uma instituição de caridade qualificada pode qualificá-lo para uma dedução de caridade. Da mesma forma, receber criptomoeda como presente geralmente não é tributável até que você a venda ou use em uma atividade tributável, como staking.

Vender criptomoeda por dinheiro incide imposto sobre ganhos de capital nos EUA se você vender o ativo por mais do que pagou. No entanto, as perdas podem ser dedutíveis. Converter uma criptomoeda em outra, como trocar bitcoin por ether, é considerado um evento tributável, pois envolve vender um ativo para comprar outro. Da mesma forma, usar criptomoeda para comprar bens ou serviços exige que você pague imposto sobre ganhos de capital, já que o IRS vê essa transação como uma venda.

Atividades relacionadas à renda com criptomoedas também vêm com responsabilidades fiscais. Se você for pago em criptomoeda por um empregador, isso é tratado como renda tributável de acordo com sua faixa de imposto de renda. Da mesma forma, receber criptomoeda em troca de bens ou serviços deve ser relatado como renda. Minerar criptomoeda gera renda tributável com base no valor de mercado justo das moedas quando recebidas, e se a mineração fizer parte de um negócio, está sujeita a imposto de trabalho autônomo.

nt taxes. As recompensas de staking são tributadas de forma semelhante, com responsabilidades calculadas com base no valor das recompensas quando recebidas.

Estrutura abrangente do HMRC no Reino Unido

No Reino Unido, a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC) classifica as criptomoedas como ativos. Essa distinção significa que quaisquer ganhos ou perdas de transações de criptomoedas estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.

O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) aplica-se a qualquer alienação de criptomoeda, o que inclui não apenas a venda, mas também o uso de criptomoedas para comprar bens, trocar uma criptomoeda por outra ou doar ativos digitais. As taxas de imposto podem ser significativas, especialmente para os que ganham mais, chegando a até 24%. Para contribuintes de taxa básica, os ganhos acima do limite de isenção são tributados a 10%. Tanto os contribuintes de taxa básica quanto os de taxa mais alta agora se beneficiam de uma isenção nos primeiros £3.000 de ganhos. No entanto, se esses ganhos empurrarem um contribuinte para a faixa de taxa mais alta, eles estarão sujeitos a taxas elevadas de CGT.

Além dos ganhos de capital, certas atividades de criptomoeda estão sujeitas ao imposto de renda. Os lucros da mineração e as criptomoedas recebidas como compensação de emprego são tributados como renda. Os empregadores que pagam em criptomoeda devem contabilizar as Contribuições para o Seguro Nacional (NICs), tanto para si mesmos quanto para seus funcionários. No entanto, os ganhos subsequentes em criptomoedas recebidas como remuneração geralmente estão sujeitos ao CGT.

Políticas fiscais em evolução dentro da UE

A União Europeia apresenta um cenário fiscal de criptomoedas diversificado e complexo, já que cada estado-membro define suas próprias políticas. Essa fragmentação significa que as obrigações fiscais podem variar dramaticamente de um país para outro.

"A União Europeia tem uma abordagem fragmentada para a tributação de criptomoedas, pois as políticas fiscais são governadas por cada estado-membro individual, em vez de uma estrutura unificada. Nesse sentido, é importante destacar que a maioria dos países europeus classifica a criptomoeda como propriedade, tributando ganhos de venda, troca, pagamento, etc. No entanto, os detalhes desses impostos variam significativamente entre os países", disse Elisenda Fabrega, Conselheira Geral da Brickken. 

Na Alemanha, as criptomoedas são consideradas dinheiro privado, e os ganhos são isentos de impostos se mantidos por mais de um ano, incentivando o investimento a longo prazo. No entanto, a venda dentro de um ano incorre em taxas de imposto de renda que podem chegar a 45%, além de um adicional de 5,5% de sobretaxa de solidariedade para rendas acima de €10.908.

Por outro lado, a Espanha tributa os ganhos de criptomoedas como renda ordinária, com taxas variando de 19% a 28%, independentemente do período de retenção. Padrões rigorosos de relatórios também se aplicam ao comércio e posse de criptomoedas. Portugal, outrora conhecido por suas políticas fiscais lenientes para criptomoedas, endureceu as regulamentações. As taxas atuais variam de 14,5% a 53%, com um imposto padrão de 28% sobre ganhos de capital e disposições específicas para atividades de mineração.

O quadro regulatório MiCA da UE

A UE está trabalhando em direção à harmonização, notadamente com o Regulamento de Mercados em Criptoativos (MiCA). Este quadro visa estabelecer padrões consistentes para emissores de criptoativos e prestadores de serviços, protegendo os investidores e melhorando a estabilidade do mercado. Além disso, a UE adotou uma diretiva de transparência fiscal, obrigando os prestadores de serviços de criptoativos a relatar transações envolvendo residentes da UE. Segundo Fabrega, “Apesar desses esforços, os aspectos centrais da tributação de criptomoedas—como taxas de imposto, limites e isenções—permanecem sob o controle dos estados-membros.”

Por enquanto, os residentes da UE devem navegar por um mosaico de regulamentações. Países como Eslováquia, Malta e Luxemburgo oferecem taxas de imposto relativamente baixas, atraindo empresas e investidores de criptomoedas. Em contraste, nações como Dinamarca e Finlândia impõem alguns dos impostos mais altos, tratando os ganhos de criptomoedas como renda pessoal.

Como enfatiza Fabrega, manter-se informado é crucial neste ambiente em evolução. “Os esforços da UE para harmonizar aspectos do ambiente web3 mostram potencial, mas até que um quadro unificado seja estabelecido, entender as leis locais é fundamental para gerenciar as obrigações fiscais.”

Olhando para o futuro, o regulamento MiCA e a regra de viagem da UE entrarão em vigor em 2025, foc