Eslovenia plantea impuesto del 25% a ganancias personales de cripto

Conclusiones Clave

• Eslovenia propone un impuesto del 25% a ganancias personales de cripto, efectivo el 1 de enero de 2026.
• Las transacciones cripto-a-cripto y ciertos activos digitales están excluidos del marco fiscal propuesto.

El ministerio de finanzas de Eslovenia ha propuesto un impuesto del 25% sobre las ganancias personales obtenidas por la disposición de criptoactivos, buscando cerrar una brecha en el sistema fiscal que actualmente exime a los inversores individuales mientras grava los ingresos empresariales obtenidos del comercio cripto.

La legislación propuesta busca garantizar una mayor equidad en la tributación de los ingresos de inversión entre los ciudadanos eslovenos. Actualmente, los individuos que comercian con cripto disfrutan de una ventaja fiscal sobre las inversiones tradicionales, algo que ahora el gobierno busca equilibrar.

Bajo el proyecto de ley, las ganancias realizadas al convertir cripto en moneda fiduciaria, como euros, o utilizar cripto para pagar bienes y servicios serían gravadas. Sin embargo, el intercambio de un criptoactivo por otro seguiría siendo libre de impuestos.

Las nuevas leyes requerirán que los contribuyentes mantengan registros detallados de transacciones y presenten declaraciones de impuestos anuales antes del 31 de marzo del año siguiente. Los comerciantes que acepten más de 500€ en cripto deberán informar estas transacciones.

Las monedas digitales de bancos centrales, el dinero electrónico, los tokens de seguridad y los NFT están excluidos del nuevo marco fiscal. La ley sigue las definiciones introducidas bajo la regulación MiCA de la UE y el marco CARF de la OCDE.

Para facilitar la transición, todos los criptoactivos mantenidos antes de 2026 serán «reiniciados». El costo de adquisición se establecerá al valor justo de mercado el 1 de enero de 2026.

Además de alinear el tratamiento fiscal de Eslovenia de los criptoactivos con las inversiones tradicionales, la medida se considera una respuesta necesaria al creciente papel de los criptoactivos y el impulso por los estándares globales de transparencia.

El ministerio de finanzas estima que el nuevo impuesto podría generar entre 2,5 millones y 25 millones de euros en ingresos anuales.

El Ministerio de Finanzas de Eslovenia está solicitando la opinión pública sobre el régimen fiscal propuesto, que se espera entre en vigor el 1 de enero de 2026, pendiente de aprobación parlamentaria. Los comentarios públicos sobre la propuesta deben presentarse antes del 5 de mayo.

Esta es la divulgación